Q：集团战略目标如何科学拆解？

【Tips】目标拆解的本质是业务逻辑显性化，当战略目标能沿着业务脉络（而非组织架构）拆解至可量化、可追溯、可调整的最小单元时，企业才能真正破解“预算&执行两张皮”的困局。

1. 目标拆解：沿业务脉络or组织架构？

在过去的业预算管理中，按照组织架构进行预算编制、目标拆解的情况非常普遍。例如集团战略目标为 “降本10%”或者“营收增长20%”，如果仅按部门/区域粗暴拆解，缺乏业务逻辑支撑的拆解路径，制造企业降本目标未绑定BOM物料，零售连锁营收目标未分解至SKU/门店……不仅会导致目标拆解的不合理，也会导致责任真空地带的存在，使得集团战略目标悬浮、难以落实。那么，如何做到按业务脉络科学拆解预算目标呢？

2. 目标科学拆解的底层能力体系

解决这一难题的关键在于构建“业务逻辑+数据穿透+敏捷响应”铁三角，将预算目标按照业务脉络层层拆解。

先胜全面预算管理系统领先的“业务模型 + 多维模型” 双引擎，能够帮助企业将战略目标转化为可执行、可验证、可优化的动态责任体系：

-业务逻辑：基于先胜全面预算系统强大的业务建模能力，能够将业务规则转化为可计算模型，实现基于业务逻辑的预算目标结构化拆解，例如支持制造企业的BOM卷积；

-数据穿透：通过系统的层层数据穿透实现根因追溯；

-敏捷响应：通过实时的沙盘推演实现目标动态校准。

3. 实战案例：制造企业BOM级目标拆解实践

作为国内机械龙头，S集团面临离散制造行业共性挑战，即产品高度定制化和成本黑箱难题，通过先胜全面预算管理系统集团将预算目标拆解至BOM级，将降本增效落到实处。

-基于先胜全面预算系统业务模型抽象、封装和执行复杂的BOM展开与成本计算逻辑，将目标成本逐层分解至BOM单件级；

-构建 “BOM预算→执行监控→根因分析→标准迭代”闭环，对比BOM预算与实际执行结果，精确分析成本差异产生的根源，并将偏差根因分析结果反哺至BOM标准成本库和预算模型中，驱动持续成本优化。

先胜全面预算管理系统能够帮助企业以业务逻辑为内核重构目标拆解路径，锚定最小业务单元责任，构建责任可量化、可追溯、可调整的预算闭环管理体系，破解战略悬浮与执行脱节困局。