近年来，中国酒业正经历深度变革，消费升级推动多品牌矩阵扩张（葡萄酒/白酒/黄酒/进口酒并行），供应链全球化加剧跨境业务复杂度，再加诸强监管政策的要求，高质量的合并报表与管理报表成为酒业集团管控的核心支柱。

01 多品类酒业集团合并报表困境

多品牌多品类扩张下，原酒、成品酒、进口酒等因生产工艺、流通路径、税务规则差异显著，叠加供应链复杂性与强监管要求，合并报表面临核心难点：

（1）存货估值难算清

原酒、瓶装酒、进口酒相当于三种生意，其生产工艺、流转路径、税务规则差异大，需分场景建模存货未实现损益，比如原酒按生产批次算成本，需匹配源头酒厂价格，不同的生产工厂存在成本偏差，而跨境酒存在跨境税差导致合并抵销错误率提升。

（2）内部交易抵消复杂

酒类消费税在生产环节从价计征，在合并时需按市场价重新计算消费税以避免税务风险。此外，跨期交易抵销复杂，有时会涉及多期报表追溯调整。

（3）管理报告与法定报告口径割裂

法定架构与管理架构合并逻辑并存，两套口径在存货披露、收入确认、减值计提等维度上存在差异，需在合并系统中同步实现“股权架构”和“管理架构”双轨抵销，且主附表数据联动。

（4）行业特殊性加重披露负担

酒业特有的披露规则引发高风险操作，例如，坏账账龄人工干预，进口酒还存在存货减值国内外的差异。 此外，涉及到进口酒交易，还面临币种管理、税务规则、在途物资确认差异等重叠加复杂度。

02 破局之道：同源数据驱动的多维度报表体系

面对行业难题，唯有通过数据治理筑基、智能合并提效，将财务数据转化为战略决策引擎：-管理维度——同步实现法定架构与管理架构双轨抵消，解决存货披露、收入确认等多口径差异；

-业务维度——分产品建模存货未实现损益，例如原酒批次计价/成品酒流转追溯/进口酒跨境税差等；

-合规维度——自动化附注生成规避坏账人工干预及国内外减值准则差异风险。

先胜合并报表系统强大的性能，能够基于同源业财数据，赋能酒企高效输出法报与多口径管报，满足多品类存货估值、复杂关联对账、数据追溯及管理核算需求，保障合并质量与合规性，加强集团财务管控能力。以下以国内某知名央企酒业集团实践为例进行阐述。

03 ZL集团合并实践：效率与质量双突破

ZL集团作为实力雄厚的央企，是国内最有影响力的酒业集团，其产品覆盖葡萄酒、白酒、黄酒及进口酒的全产业链，业务横跨生产制造、品牌运营、跨境贸易等多领域。

复杂的多品牌、全渠道体系下，传统合并模式因线下操作分散、数据质量难控、效率低下及追溯困难陷入瓶颈：

（1）法定与管理架构并行处理，工作量大且标准不一，数据质量难以保障；

（2）数据多头采集导致口径差异，复用共享难以实现；

（3）合并处理环节不透明，数据异常难以追溯根源；

（4）合并报表出具耗时长达5天，跨境业务误差率高。

针对上述难点，ZL集团携手先胜业财启动了合并报表项目。通过全产业链未实现追溯、股权变动自动处理、主附表联动，极大的提升了合并报表的出具效率，使合并报表出具提效40%，使决策者能更快速地获取关键信息，加强集团财务管控能力。

（一）构建数据治理基石，夯实合并基础

要实现高质量的报表合并，数据治理是底层基础。先胜业财助力ZL集团启动了60余项核算改造，涵盖核算科目、往来交易、存货未实现、销售等多个核心模块的精细化治理，实现了：

-核算操作规范化：固化核算操作规范，形成财务共享基础文件；建立统一的合并工作流程与规范，强化数据集中管理能力。

-打通数据孤岛：对接SAP系统实现月结自动推送，兼容非SAP公司手工补录，确保全级次覆盖。

-多准则与外币支持：系统内置汇率维护表，也支持前端ERP同步推送；还可按科目类型配置折算逻辑，实现PRC/US/HK多准则快速转换。

-智能校验机制：通过强制性校验阻断表内/表间勾稽异常提交，合理性校验提示数据波动趋势并要求说明原因，在保证数据质量的同时提升灵活性。

（二）关联交易智能对账：差异穿透与实时调整

在关联对账环节，系统支持按对账组展示公司间差异，支持余额级与凭证级的原币/人民币双向对账校验。当检测到差异时，系统自动穿透至凭证级明细数据，用户可实时备注差异原因并一键跳转至调整界面完成修正，最终生成抵销分录实现闭环处理，对账效率大幅提升。

（三）专项引擎模攻克存货未实现难题

针对存货未实现损益这一行业痛点，建立了差异化计算引擎，使得存货成本准确率显著提升：

-批次法（成品酒）：可追溯流转路径的成品酒，结合源头工厂周期价精准计算；

-成本还原法： 针对无法批次追溯的采购，采用“收入-母公司成本-(子公司成本-还原成本)”-成本还原法： 针对无法批次追溯的采购，采用“收入-母公司成本-(子公司成本-还原成本)”公式计算；

-先进先出法（原酒）： 基于进销存报表，匹配销售单价与成本价计算；

-非SAP公司补录： 通过台账补录物料数据，结合毛利率计算未实现。

（四）配置表驱动附注自动化计算

通过先胜合并报表系统集团实现了附注自动化，解决手工编制附注的顽疾：

-附注处理通过配置表驱动现金流附表等自动化计算，逻辑变更直接修改配置表，解决了效率瓶颈；

-系统自动精准执行复杂规则，规避人工操作偏差，解决准确性的问题；

-当PRC/US/HK准则切换时，直接修改配置表即时生效计算逻辑，避免人工重算效率低下的问题。

（五）数据价值深度释放

通过先胜合并报表系统，整合了快报、法报、管理报表和运营分析报表，形成一体化的报表体系，数据在各个报表、各个部门间共享复用，在股权跟管理架构分别抵销，主附表同步抵销的基础上，同时出具综合性的数据分析和报告，为决策提供更全面、准确的支持。

管报支持自定义表单，用户可通过拖拉拽快速搭建报表，同时借助excel公式，形成样式美观且符合财务用户使用习惯的表单。

【小结】

通过先胜合并报表系统，ZL集团合并报表实现了质量、效率与管控全面提升：

数据质量有保障——通过“原币钻取”精准判断抵销差异，“凭证明细钻取”定位不平原因；强制校验确保报表勾稽无误，合理性校验提示重大波动；

合并效率倍增——报表出具周期缩短40%，各类抵销逻辑全面自动化，工作底稿清晰可查；

管理决策赋能——统一数据源支撑的快报、法报、管报及运营分析报表体系，为管理层提供及时、一致、多维度的决策依据，加强集团财务管控能力。

ZL集团的合并报表智能化实践，以数据治理筑基、智能引擎提效、洞察应用赋能为核心，不仅解决了综合型酒业集团合并报表的固有难题，更将财务数据转化为战略资产，其统一的标准、灵活的配置、深度的追溯与高效的自动化，为酒业集团以及大型消费品集团财务数字化转型提供了极具参考价值的范本。