Q：预算的起点和终点各是什么？

【TIPS】明确起点与终点，本质是回答 “预算从哪里来、到哪里去”。预算管理体系与编制模型的视角差异，决定了不同业务场景的落地逻辑。理解这一差异后，可避免“一刀切”的预算模板，提升适配性，既能真实反映市场需求，又能达成财务目标。

因此，我们认为应从以下2个视角分析：

（一）预算管理体系视角

【起点】：中长期战略规划中业务量和财务指标在预算年度的分解；

【终点】：预算执行分析与考核。

  -执行分析：定期对比预算与实际执行数据，识别差异原因；

  -考核反馈：将执行结果与部门/个人绩效挂钩，形成闭环管理机制；

  -持续优化：根据分析结果调整下一周期预算策略。

（二）预算编制模型视角

【起点】：根据业务类型选择预算编制的逻辑起点

-标准产品：全产全销，从产能最大化/大品类的产量计划出发；

-非标产品：以销定产，从市场需求和销量计划出发。

【终点】：通过业务经营计划驱动财务预算，形成损益及核心预算指标结果。

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