2022年，国资委下发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求各中央企业“以数字技术与财务管理深度融合为抓手”，实现“完善智能前瞻的财务数智体系”。

在数字经济蓬勃发展的大背景下，集团财务管控体系搭建的方法论也不断迭代，从“制度、流程约束的财务管控”到“数智赋能型财务管控”的转变，以数据作为重要的生产要素打造“数据平台+应用”的服务模式，通过建立财务数据平台与智能技术的结合，实现数智化的数据集约共享与智能应用，让财务管控更加精准、高效、敏捷、智慧，真正赋能企业的战略与运营决策。

01 重构数智赋能型财务管控体系背后的重要考量

《数字中国建设整体布局规划》提出，通过数字化建设加快推进国资央企高质量发展，围绕”一利五率” 目标管理体系，推动中央企业实现质的有效提升和量的合理增长。

《规划》对于央国企集团公司来说提出了更高要求，由于集团公司业务范围跨度大、子公司层级多，财务管理与集团战略融合难度大，想要在如此众多的业务、子公司、区域之间取得整体效率、效益最大化，是一个极大的挑战。目前集团企业的财务管控情况，都或多或少的面临以下难题：

-财务标准统一难：

企业规模不断增大，产业类型和管理跨度层级增多，业务流程、会计科目、会计凭证、财务报告等难以统一

-信息精准披露难：

集团企业全球化经营，股权架构复杂且调整频繁，调整和抵销业务处理十分繁琐，精准披露难实现

-战略绩效管控难：

集团战略与业务执行脱节，企业中长期战略规划缺乏科学依据，战略与预算、业务计划与财务预算等割裂

-业财协同管理难：

企业的管理工作围绕关键指标、关键任务、关键对象开展，越发聚焦产品损益、客户损益、资产全景等

-资产提质增效难：

大型企业资产种类多样，管理复杂，如何有效地平衡短期、中期和长期的投资需求与经营决策，实现资产价值最大化

这要求集团财务管控充分发挥纵向管控能力和横向协同作用，纵向上实现管理要求与规则的有机嵌入与下达，将管理标准从集团-产业板块-子公司-经营单元层层贯穿，实现企业资源与能力的集团统筹和结果可见；横向上贯通内部组织运营与跨职能间的融合打通，最大限度发挥产业协同价值，实现研发-采购-生产-销售-供应链-客服等价值链的端到端深度协同与联动。

为此央国企数智赋能型财务管控体系建设可从以下几个重点入手：

第一，业财数据资产采集、建模与智能化

确保集团内高效、准确的业务和财务数据采集，同时建立强大的数据模型和智能应用系统。通过采用先进的数据分析工具和人工智能技术，央国企可以实现对财务数据的深度分析，以发现趋势、模式和机会。

第二，构建标准化管理体系与工具

在业财数据资产基础之上，央国企可以推动集团内管理体系与机制的一体化整合，构建贯穿集团各层级的标准化财务管理体系。包括构建统一的科目体系、高效的业务-财务流程与集中的会计引擎、标准与灵活兼顾的报告体系等。

第三，搭建管理闭环、驱动绩效增长

搭建数字化的战略-计划-执行-监控-分析-改进闭环，助力下属经营单位在市场化条件下保持有盈利的持续增长，有效驱动及优化各单位经营绩效，确保企业市场竞争力和集团战略经营目标达成。

第四，整合价值链数据，促进经营协同

促进下属各经营单位的有效协同，数智赋能型财务管控体系可以提供全产业链、跨职能的实时数据和报告，以财务信息促进业务的流通，从而更好地支持决策制定和资源分配。

第五，管理资产组合，实现资产增值提效

通过数智赋能型财务管控体系，央国企可以更好地管理资产组合，识别低效率的资产，并采取措施进行优化，最终实现企业的资产回报率提高，改善资产运营效率。

02 国企总部数字化财务管控应当如何构建

先胜业财集团管理解决方案，帮助集团企业搭建“一纵一横”业财融合管控模型，通过打通战略-绩效-过程-核算的纵向链路，强化集团总部对下属单位的管控；通过构建业务之间的横向联动机制，增进业务之间的协同效应；通过精益化的业财融合平台，有效提升组织经营能力，推动集团型企业稳健发展。

（一）核心数字底座：业财中央平台

先胜业财围绕企业价值提升的核心抓手“管理对象”将全价值链业务和财务数据进行整合建模，依托企业级业财数据图谱反映价值流，实现对公司经营过程中每一个业务场景进行结构化的数字描述，提升价值信息记录能力，并且紧密贴合业务实际操作，以数据驱动业务精准重塑。

在业财数据融合基础上，先胜业财通过组件化、低代码应用搭建，为央国企集团中多样化的业务提供强大的可扩展性，通过可组装的数据集成、工作流程、计算逻辑、多样化的图表和展示，使企业能够适应市场变化，更好地管理和利用其数据资产，支撑复杂业财大数据环境下的精益应用。

（二）集团标准化管理工具：合并报表/管理报告

针对集团管控标准化难题，先胜业财提供集中的对账、会计引擎与合并报表工具，助力集团企业实现统一规范的财务主数据管理，如会计科目体系、往来单位、辅助核算、分类标准等，全面落实集团管理标准化与业财信息精细化，实现财务报表-账户余额-日记账凭证-发票-订单的层层追溯，从集团-板块-业务单元实现管理一致性与场景个性化的相互融合。

基于同源业财数据，先胜业财合并报表系统双向支持法定报告与管理报告，提供标准与灵活兼顾的报告体系。基于合并抵销后的多维业财数据，先胜业财支持全套主附表、监管机构报告、国资委套表、内部管理报告等一键生成，有效提升财务报告标准化与自动化水平。

（三）绩效管理应用：全面预算/经营分析

针对战略绩效管控及改进难题，先胜业财提供涵盖集团财务、运营和业务线的预算计划管理应用，通过深入业务动因的全面预算闭环体系，助力制定更精准的持续财务和运营规划。

同时通过经营分析与决策模拟，先胜业财提供业财融合的行业指标体系与多维数据分析，构建数据归因挖掘与智能预测模型，挖掘财务数据背后的业务动因，指导集团的战略布局及执行。

（四）价值链整合应用：产供销/项目协同

针对业财协同管理难题，先胜业财以管理逻辑为中心构建价值链业财融合应用，聚焦产供销价值链、客户生命旅程、项目全周期等完整链条，汇集业务全生命周期数据，寻找业务之间的相互联系，通过智能数据分析与场景模拟，挖掘跨职能、跨主体协同的潜能。

不仅如此，先胜业财能够将财务管控有效融入业务执行，在流程中落实账实相符、规则及预算管控，实现流程前置有规划、执行当下能管控、执行后即时分析预测、分析后即时能优化。

（五）资产增效应用：资产全景绩效

先胜业财资产全景绩效应用，围绕价值管理、全生命周期管理、数字化赋能，设计资产管理体系建设框架，帮助企业实现全集团、全资产数据运营分析体系，深度挖掘资产价值，促进资产运营效率的提升，优化资产的盈利能力。

先胜业财覆盖货币资金、应收账款、交易性金融资产、长期股权投资、固定资产、投资性房地产、无形资产等八大资产，系统性搭建资产规划、建造、运营、评估全周期数据模型，实现各类资产运营状态与投资收益可视化，构建资产经营沙盘支持资产相关敏捷决策，助力企业全面提升资产绩效。

03 国企数智赋能型财务管控案例实践

X集团是上证交易所上市的高新技术企业集团，是我国自然资源行业龙头企业，经过多年的发展，其建立了集团治理“战略+财务”双管控的模式，形成了有机统一的管理闭环。

但随着集团业务的持续增长，财务数字化基础薄弱逐渐成为其管理要求落地、管理水平提升的掣肘。持续深化业财融合，推动报表自动化，提升数据的准确性和报表出具效率，并通过搭建科学全面预算体系，实现集团战略落地与持续增效已迫在眉睫。

先胜业财团队深度剖析集团实际业务需求后，基于新一代业财融合经营管控数据平台，为其打造了合并报表+全面预算财务管控体系。

合并报表应用采用“单体-对账-合并-管理”一体化的方案，集财务数据收集、往来和交易对账、合并抵销、报表展现、业务分析等功能于一体，提升了并表出具效率和数据质量，极大地满足了企业对外信息披露及内部管理要求。

全面预算应用涵盖了销售、采购、生产、供应链、人资、资产、费用等多个模块，实现预算编制自动化、规范化、流程化，围绕其行业特点和管理重点构建面向不同角色、不同用户的分析主题，为企业经营决策提供数据支撑。

X集团通过数字化财务管控平台建设收获以下应用效果：

-标准化：实现集团标准化管理和财务核算标准的贯彻执行，规范了统一的科目体系、报告体系和财务管理工具，推进了企业的标准化进程。

-精细化：通过业务和财务数据的融合与建模，构建包含产业板块、往来单位、部门、产品、区域等维度的多维管控架构，通过PDCA循环实现各业务板块精益持续改进，帮助集团细化管控、深化管理。

-敏捷化：自动完成公司内外部法定+管理报表的合并及内部关联交易的处理，加快了信息披露速度和效率；在集团对外兼并收购及对内组织架构调整场景中，能够做到敏捷响应和处理，提高集团应对市场灵活变化的能力。

-智能化：通过业财大数据搭建不同的预测和决策模型，围绕其行业特点和管理重点构建面向不同角色、不同用户的分析主题，为企业经营决策提供数据支撑。